2025年報稅重點整合

1. 免稅額與扣除額調升（括弧內為調升前金額）

基本生活費：210,000元（202,000元）
70歲以下免稅額：97,000元（92,000元）
70歲以上免稅額：145,000元（138,000元）
單身標準扣除額：131,000元（124,000元）
夫妻標準扣除額：262,000元（248,000元）
薪資所得扣除額：218,000元（207,000元）
幼兒學前特別扣除額：
    第一胎：150,000元（120,000元）
    第二胎及以上：225,000元（225,000元）
身心障礙特別扣除額：218,000元（207,000元）
房屋租金特別扣除額：180,000元（120,000元）
基本所得免稅額：750萬元（670萬元）
保險死亡給付免稅額：37.4億元（33.3億元）
退休所得：198,000-859,000元（188,000-814,000元）

2. 所得稅級距調整（2025年申報適用）

級距	綜合所得淨額（新台幣）	課稅級距稅率
1	590,000 以下	5%
2	590,001 ～ 1,330,000	12%
3	1,330,001 ～ 2,660,000	20%
4	2,660,001 ～ 4,980,000	30%
5	4,980,001 以上	40%

3. 報稅方式

主要鼓勵網路報稅，可透過財政部電子申報繳稅網站進行。
財政部電子申報繳稅網址：https://www.etax.nat.gov.tw/

4. 其他重點

幼兒學前特別扣除額取消排富條款，並擴大適用年齡至6歲以下。
房屋租金支出改列特別扣除額，但新增相關限制。
2025年申報時，單身且收入低於44.6萬的人，就不用繳納所得稅。
若有可扣抵的稅額，即使年收入低於44.6萬元，仍然需要辦理結算申報才能退稅。
遺產稅與贈與稅級距也做出了相應的調整。

遺產稅與贈與稅級距調整：

由於遺產稅與贈與稅的級距調整較為複雜，且會因應不同的遺產總額或贈與總額而有變化，建議您可以參考財政部相關網站或諮詢專業會計師以獲得更詳細的資訊。